Динамика налоговых поступлений как показатель усиления фискальной функции налогов

Значение фискальной функции налогов обусловлено тем, что без поступления финансовых ресурсов в бюджет страны, большую часть которых составляют налоговые доходы, эффективное и нормальное функционирование государства невозможно. Реализация фискальной функции налогов также предопределяет возможность реализации в будущем остальных функций, присущих налогам. В статье рассматривается ведущая роль фискальной функции налогов во взаимосвязи с остальными функциями. Приводится анализ динамики налоговых поступлений консолидированного бюджета Российской Федерации и структуры налоговых доходов за 2019–2022 гг. Авторы отмечают рост налоговых поступлений в государственный бюджет, что говорит об усилении реализации фискальной функции налогов.

Однако процесс увеличения налоговых поступлений является также показателем роста налоговой нагрузки, что подтверждается данными Федеральной налоговой службы, представленными в статье. Усиление налогового бремени может привести к негативным последствиям как для экономики государства, так и страны в целом. В завершении обосновывается вывод о том, что рост налоговых поступлений в государственный бюджет должен обеспечиваться за счет разработки и реализации новых направлений совершенствования налоговой системы России без усиления налогового бремени налогоплательщиков.

1. Напсо, М.Б. Теоретические подходы к определению налога и сбора: экономико-правовой аспект / М.Б. Напсо. Журнал российского права. 2017. № 4 (244). С. 91–100. DOI 10.12737/article_58e 39ece8778b4.27372787. EDN YJVQHR.

2. Иванова Н.А., Грибанов А.В. Особенности инфляционного налогообложения в России. Путеводитель предпринимателя. 2022. Т. 15. № 4. С. 30–34. https://doi.org/10.24182/2073-9885-2023-15-4-30-34.

3. Иругова, А.Р. Функции налогов и налоговая политика государства / А.Р. Иругова. Право и общество в условиях глобализации: перспективы развития: Сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции, Саратов, 12 декабря 2020 года / Под редакцией В.В. Бехер, Н.Н. Лайченковой. Том Выпуск 9. – Саратов: Издательство «Саратовский источник», 2021. С. 259–264. EDN LRIYLQ.

4. Зотиков, Н.З. Фискальная функция налогов, ее влияние на доходы бюджетов различных уровней / Н.З. Зотиков. Вестник университета. 2023. № 1. С. 189–198. DOI 10.26425/1816-4277-2023-1-189-198. EDN RADIMJ.

5. Чмуж, А.А. Понятие и функции налогов на современном этапе / А.А. Чмуж, С.А. Сазанова. Право и законность: вопросы теории и практики: Сборник материалов XI Всероссийской научно-практической конференции, Абакан, 23–24 апреля 2021 года. – Абакан: Хакасский государственный университет им. Н.Ф. Катанова, 2021. С. 201–202. EDN RSRBDD.

6. Марченкова, Е.Р. Понятие налогов, их функции и классификация / Е.Р. Марченкова. Налоги и налогообложение: Материалы III Всероссийского конкурса научных работ, Барнаул, 30 апреля 2023 года. – Барнаул: ИП Колмогоров И.А., 2023. С. 148–151. EDN AQFYPB.

7. Труфанова, Л.В. Налоговая нагрузка и методы ее оптимизации / Л.В. Труфанова. Дневник науки. 2020. № 2(38). С. 22. EDN TAJJVN.

8. Федосова, Е. Ю. Налоговая нагрузка: понятие и виды / Е.Ю. Федосова. Актуальные вопросы совершенствования бухгалтерского учета, статистики и налогообложения организаций: Материалы VIII международной научно-практической конференции: в 2-х томах, Тамбов, 15 февраля 2019 года. Том 2. – Тамбов: Издательский дом «Державинский», 2019. С. 84–91. EDN ZALSRN.

9. Карпухно, И. А. Оценка эффективности фискальной политики в контексте социально-экономических интересов / И.А. Карпухно. Статистика и Экономика. 2022. Т. 19, № 4. С. 35–45. DOI 10.21686/2500-3925-2022-4-35-45. EDN QMSICJ.

10. Евстратова, М.С. Влияние налогообложения на финансовые результаты деятельности предприятия / М.С. Евстратова, Н.Н. Губернаторова. Символ науки: международный научный журнал. 2021. № 9-1. С. 15–18. EDN KTZTSA.

11. Хамурадов, М. А. Пути повышения эффективности налоговой политики в РФ / М. А. Хамурадов. Экономика и бизнес: теория и практика. 2023. № 5-3 (99). С. 155–157. DOI 10.24412/2411-0450-2023-5-3-155-157. EDN TKMIVB.