Совершенствование взаимодействия налоговых органов и финансовых структур с целью усиления налогового контроля

В статье рассматриваются проблемы введения в действие и реализации международных стандартов и процедур, призванных повысить прозрачность финансовых операций для обеспечения автоматического обмена информацией, повышения эффективности и снижения зон риска в сфере налогового контроля. Предлагаются некоторые условия успешного взаимодействия налоговых органов и финансовых институтов для обеспечения единообразных подходов к идентификации клиентов и налогоплательщиков.

налоговое сообщество, стандарт, информация, доход, контроль, проблема, риск, нормативно, правовая база, подход, банк, финансы, механизм, кредит, заемщик, потребительский, закон, обязательства

1. Centre for Tax Policy and Administration Forum on Tax Administration Information Note - General Administrative Principles: Corporate Governance and Tax Risk Management. - Paris: OECD, July 2009.

2. Freedman J., Loomer G., Vella J., «Corporate Tax Risk and Tax Avoidance: New Approaches», 1 British Tax Review (2009). - P. 74.

3. OECD Policy Brief, Reforming Corporate Income Tax, Paris: OECD, 2008.

4. The Public Company Accounting Reform and Investor Protection Act (Sarbanes - Oxley) of 2002 (Pub L. 107-204, 116 Stat. 745).

5. Owens J. «Good Corporate Governance: The Tax Dimension», in: W. Schon (ed.), Tax and Corporate Governance, Munich: Springer, 2008.

6. Netherland Tax and Customs Administrations Co-ordination group on the treatment of very large businesses, Tax Control Framework, March 2008.

7. Федеральный Закон от 21 декабря 2013 года № 353-Φ3 «О потребительском кредите (займе)» // СЗ РФ от 23 декабря 2013 года № 51 ст. 6673.